2025年升值税税率表最新版：13%、9%、6%、1%税率全融会

一、13%税率：制造业与实体产业中枢税档

适用范围：

货品销售：机械、电子诞生、输送器具（如货车、叉车）、器具器具等动产类固定钞票销售。

加工修理修配就业：诞生维修、零部件更换等。

有形动产租出：诞生租出、车辆租出等。

异邦货品：除另有规章外，入口上述货品适用13%税率。

战略依据：阐述《中华东谈主民共和国升值税法》第十条，征税东谈主销售货品、加工修理修配就业、有形动产租出就业及异邦货品，除另有规章外，税率为13%。

案例：

企业销售一台坐褥线诞生，升值税税率为13%。

租出公司出租一台挖掘机，按13%税率开具发票。

二、9%税率：民生领域与跨境就业优惠税档

适用范围：

交通输送就业：

陆路、水路、航空、管谈输送就业。

稀薄业务：水路程租（按航次计费）、期租（配船员按天计费），航空湿租（配机组东谈主员）均按交通输送就业计税。

齐集货运平台以承运东谈主身份总包业务，适用9%税率。

不动产相干就业：

不动产连络租出（如房屋、仓库租出）。

地皮使用权转让。

基础民生居品：

食粮、食用油、盐等低级农居品。

自来水、暖气、煤气等公用行状居品。

跨境就业：

境内单元跨境销售国务院规章范围内的就业或无形钞票（如技艺商榷、软件授权），适用0%税率；但部分跨境就业（如国外输送就业）按9%计税（需分别具体战略）。

战略依据：《财政部 国度税务总局对于全面推开贸易税改征升值税试点的见知》（财税〔2016〕36号）明确，销售不动产、交通输送就业适用9%税率，该战略在2025年络续。

案例：

物流公司输送一批货品，按9%税率开具输送发票。

企业出租一栋办公楼，按9%税率交纳升值税。

三、6%税率：当代就业业与无形钞票来去税档

适用范围：

当代就业业：

研发和技艺就业、信息技艺就业、文化创意就业、物流援助就业（如装卸搬运、仓储就业）、鉴证商榷就业等。

劳务费发票：提供劳务就业属于当代就业业，适用6%税率。

无形钞票来去：

技艺转让、商标权转让、著述权转让等。

生存就业：

文化体育就业、发挥医疗就业、旅游文娱就业、餐饮住宿就业、住户日便就业等。

金融就业业：

贷款就业、径直纳费金融就业、保障就业、金融商品转让等。

战略依据：财税〔2016〕36号文献规章，销售就业、无形钞票（除另有规章外）税率为6%。

案例：

软件公司开拓一套搞定系统并销售，按6%税率开具发票。

司帐师事务所提供审计就业，适用6%税率。

四、1%税率：小领域征税东谈主专项优惠税档

适用范围：

小领域征税东谈主销售货品或提供应税劳务：

单次（日）开票金额≤500元，免征升值税。

按月征税的，月累计开票金额≤10万元（豪迈发票），免征升值税。

2023年1月1日至2027年12月31日，小领域征税东谈主适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收升值税。

免征要求：

专票稀薄法律解释：开具升值税专用发票的部分不享受免税，需按1%交纳升值税。

销售使用过的固定钞票：

小领域征税东谈主销售使用过的固定钞票，减按2%征收率征收升值税；若根除减免，可按3%征收率交纳并开具专用发票。

战略依据：《财政部 税务总局公告2023年第19号》明确，小领域征税东谈主适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，灵验期至2027年12月31日。

案例：

小领域征税东谈主个体户月销售额8万元（豪迈发票），免征升值税。

小领域征税东谈主企业销售一批货品，开具1%税率的升值税专用发票，需交纳升值税。

五、稀残酷形与战略衔尾

跨境来去：

出口货品（什物）税率0%（国务院另有规章的之外）。

境内单元跨境销售国务院规章范围内的就业或无形钞票（如技艺商榷、软件授权），按0%税率计税。

税收优惠一样：

同期合乎小微企业免征升值税战略和其他免征升值税战略的，按照小微企业免征升值税战略填写讲述表。

进项抵扣法律解释：

贷款就业、餐饮就业、住户日便就业等不得抵扣进项税额。

简便计税形状、免征升值税形状对应的进项税额亦不得抵扣。

战略动态鼎新：

2025年升值税战略络续了之前的抵扣法律解释欧洲杯体育，货品类固定钞票的进项税额可一次性抵扣，不动产进项税额也允许一次性抵扣，不再试验分两年抵扣规章。